I vantaggi fiscali per aziende, professionisti e Partite IVA.
Il noleggio a lungo termine non è solo una soluzione per semplificare la gestione della mobilità aziendale: può offrire anche importanti vantaggi fiscali. In base alla tipologia di attività e all’utilizzo del veicolo, la normativa prevede differenti livelli di deducibilità dei costi e di detraibilità dell’IVA.
Oltre a permettere una migliore pianificazione dei costi grazie a un canone mensile fisso, il noleggio a lungo termine può rappresentare una scelta vantaggiosa anche dal punto di vista fiscale.
Le agevolazioni previste dalla normativa variano in funzione del soggetto intestatario del contratto e dell’utilizzo del veicolo. Per questo motivo è importante conoscere la propria situazione e scegliere la soluzione più adatta.
Quando si parla di fiscalità del noleggio a lungo termine è importante distinguere due concetti.
Permette di ridurre il reddito imponibile e, di conseguenza, le imposte dovute.
Permette di recuperare, nei casi previsti dalla normativa, una quota dell’IVA pagata sul canone di noleggio.
| Utilizzo del veicolo | Costi deducibili | IVA detraibile |
|---|---|---|
| Uso esclusivamente strumentale o uso pubblico | 100% | 100% |
| Professionisti e Partite IVA (uso promiscuo) | 20%* | 40% |
| Agenti e rappresentanti di commercio | 80%* | 100% |
| Auto assegnata ai dipendenti (fringe benefit) | 70% | 40% / 100%** |
* Entro i limiti previsti dalla normativa vigente.
** In base alle modalità di assegnazione del fringe benefit previste dalla normativa.
Per professionisti e titolari di Partita IVA che utilizzano il veicolo sia per l’attività lavorativa sia per esigenze personali, la normativa prevede la deducibilità del 20% dei costi entro i limiti stabiliti e la detraibilità del 40% dell’IVA.
Per le imprese, il trattamento fiscale varia in base all’utilizzo del veicolo. Quando il mezzo è destinato esclusivamente all’attività aziendale o ad uso pubblico, i costi e l’IVA sono integralmente deducibili e detraibili. Negli altri casi si applicano le percentuali previste dalla normativa vigente.
Gli agenti e i rappresentanti di commercio beneficiano di un regime fiscale particolarmente favorevole, con una deducibilità dell’80% dei costi (entro i limiti previsti) e la detrazione del 100% dell’IVA.
Quando il veicolo viene assegnato al dipendente come fringe benefit, l’azienda può beneficiare di una deducibilità del 70% dei costi. La detraibilità dell’IVA è generalmente pari al 40% e può arrivare al 100% nei casi previsti dalla normativa.