LA FISCALITÀ DEL NOLEGGIO A LUNGO TERMINE

Il noleggio a lungo termine è una formula di mobilità che ben si adatta alle esigenze di aziende e professionisti ed offre una serie di vantaggi concreti e misurabili rispetto all’acquisto e al leasing.

Le agevolazioni fiscali e il contenimento di diverse voci di costo rispetto ad altre formule sono l’aspetto principale per cui il noleggio a lungo termine rappresenta la scelta migliore per le tutte le necessità di utilizzo professionale di una vettura o di un veicolo commerciale, dalla partita IVA individuale alla grande flotta aziendale. Ma quali sono i costi deducibili e detraibili grazie al noleggio a lungo termine?

Deducibilità 2020/21 e detrazioni

La deducibilità base sul noleggio a lungo termine è pari al 20%, con un limite annuo fissato a 3.615,20 euro. Questa agevolazione fiscale, al pari delle ulteriori detrazioni, è variabile in relazione al tipo di utilizzo del veicolo e al soggetto interessato.

I professionisti o più in generale i titolari di partita IVA possono beneficiare di una deducibilità del 20% per la quota finanziaria (corrispondente al canone di noleggio) e per la quota relativa ai servizi (come la manutenzione, l’assicurazione e i servizi aggiuntivi correlati al noleggio del veicolo). A queste detrazioni si affianca la detrazione IVA del 40% per le auto ad uso promiscuo, ovvero in tutti quei casi in cui la vettura è utilizzata sia per fini aziendali che privati. Se invece il veicolo è utilizzato esclusivamente per l’attività aziendale, la detrazione IVA arriva al 100%.

I vantaggi fiscali per le Aziende

Il noleggio a lungo termine per le flotte è la soluzione di mobilità che meglio risponde alle esigenze delle imprese, dalle più piccole alle più strutturate. I vantaggi fiscali in questo ambito, garantiti dalle attuali normative a riguardo, rendono il noleggio particolarmente vantaggioso, sia nel caso che per il veicolo (o la flotta) sia previsto un uso strumentale, ovvero finalizzato esclusivamente alle necessità aziendali, sia nel caso l’utilizzo sia più ampio e non esclusivo, a vantaggio del dipendente o più in genere dell’assegnatario del veicolo stesso.

Nel primo caso, ovvero per l’uso strumentale ma anche nel caso il veicolo sia destinato ad un uso pubblico, i costi dell’auto aziendale sono detraibili e una deducibili al 100%. Nel secondo caso, ovvero per un uso del veicolo non ad esclusivo fine aziendale, la deducibilità dei costi è pari al 20%. Per quanto riguarda invece la detrazione è fissata al 40%.

I vantaggi fiscali per agenti e rappresentati di commercio

Anche gli agenti e i rappresentanti di commercio, scegliendo il noleggio a lungo termine, possono beneficiare di notevoli vantaggi fiscali. Per questo settore di professionisti è prevista una detrazione IVA del 100% oltre ad una deducibilità dell’80% sulle imposte dirette, con un massimale fissato a 5.164,57 euro.

L’auto aziendale uso promiscuo

La fruizione di una vettura da parte del lavoratore, come abbiamo già visto, può essere finalizzata anche all’utilizzo privato. L’uso promiscuo del veicolo, infatti, permette al dipendente di utilizzare la vettura per esigenze di mobilità personale e di godere quindi di un beneficio conosciuto come Fringe Benefit.

È importante, in questo caso, fare una distinzione sostanziale in merito alla tipologia di addebito del benefit effettuato dall’azienda. In caso di addebito con fattura, quindi attraverso una transazione soggetta al pagamento dell’IVA, la deducibilità è del 70% mentre la detrazione è del 100%. Nel caso, invece, in cui cui l’addebito sia riportato in busta paga, il vantaggio fiscale prevede una deduzione del 70% sui costi totali, mentre la detraibilità dell’IVA è inferiore, con una quota pari al 40%.